Что такое факторинг простыми словами? Понятие факторинга

Автор статьи

Юсупова Александра Сергеевна

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

В последние годы на российском рынке наблюдается значительное увеличение спроса на оказание факторинговых услуг не только со стороны клиентов, но и кредитных учреждений. Они выносят на рассмотрение свои предложения на выгодных для участников условиях. Подобного рода бизнес является современным и легальным видом предпринимательской деятельности.

Понятие факторинг

Рост мировой торговли вызвал появление больших промежутков времени между временем отгрузки товара и производством его оплаты. Многие предприниматели стремятся выстроить свои взаимоотношения таким образом, чтобы избегнуть непредвиденных ситуаций в своей деятельности, для чего используют различные инструменты экономики.

Что такое факторинг

Под термином «факторинг» подразумевается комплекс финансовых услуг, оказываемых на условиях переуступки. Они используются в сфере торговли производителями товаров и поставщиками. По сути, это сделка купли-продажи долга за определенные проценты, начисляемые на ее сумму.

В ней принимают участие:

факторинговая компания, банк – приобретатель требования;
кредитор – поставщик товара;
дебитор – потенциальный покупатель товара.

Основная деятельность компании занимающейся факторингом заключается в выдаче кредитных средств поставщику, долг которого переходит к ней. Производитель товара получает от нее на руки всю причитающуюся сумму. Она изымает предоставленные средства с покупателя товаров в полном объеме, а начисленные на них в качестве процентов сумму с продавца.

Схема процедуры факторинга:

экспедирование товара клиенту;
оформление документации с последующей ее передачей лицу, предоставляющему средства;
перечисление поставщику товара в размере 70-90 % от общей задолженности. Остаточная сумма зачисляется вслед за осуществлением полного взаиморасчета, срок исполнения которого колеблется в пределах 90-180 календарных дней.

В отдельных случаях в сделке принимает участие посредник, способствующий ее совершению. Как правило, он предоставляет торговую площадку либо электронную платформу.

Этапы факторинга

Процедура инкассирования дебиторских счетов клиента с целью получения определенной прибыли проводится в несколько этапов. При выполнении каждого из них решаются сложные задачи, от результата которых зависит достижение конечной цели.

Основными из них являются:

предварительная работа - до совершения сделки проводится всесторонний анализ состояния финансового положения потенциального клиента, его деловых качеств;
оформление документации предусматривает заключение договора факторинга на взаимовыгодных для его участников условиях;
мониторинг совершенной сделки – проверка исполнения условий договора каждым участником по обязательствам.

Виды факторинга

Основное различие видов услуг данной сферы заключается в степени риска, которую компания принимает на себя.

В мировой практике успешно применяется факторинг:

конфиденциальный – открытый и закрытый. В первом случае приобретатель уведомляется о вступлении в сделку посредника, во втором – нет. Он совершает оплату за товар поставщику, который лично проводит взаиморасчет с предоставившей средства компанией;
с регрессом и без него. Применение факторинга с регрессом влечет за собой осуществление возврата поставщику товара неоплаченных счетов с истребованием предоставленных ему средств. Мера применяется при нарушении покупателем условий договора. Безрегрессный факторинг предполагает возложение рисков на компанию предоставляющую услуги, которая покрывает все виды издержек клиента;
внутренний и внешний. Первый подразумевает совершение сделки купли-продажи участниками, являющимися резидентами одной страны. Второй – договор заключается предпринимателями, являющимися граждане разных государств;
консенсуальный и реальный. При первом предполагается заблаговременное проведение сделки переуступки, а вторым – договор заключается вследствие возникновения долговых обязательств;
прямой и взаимный. Сделка совершается одним, что предусмотрено первым вариантом, а второй – несколькими юридическими лицами;
закупочный – обращение в факторинговую компанию осуществляется покупателем товара;
традиционный и EDI-факторинг, предусматривающий использование в сделке электронного документооборота.

Когда факторинг необходим?

Одной из прерогатив в предпринимательской деятельности для руководителя и учредителя является успешное развитие его бизнеса. В соответствии с законами рыночной экономики он должен укрепляться и расширяться количественно или качественно.

В первом случае должен возрасти объем продаж, что влечет за собой завоевание рынка соответствующей отрасли. Во втором – улучшится качество производимой продукции или оказываемых услуг. Мера позволит занять производителю товаров определенную нишу, преодолев жесткую конкуренцию.

Зачастую перед поставщиком товаров, а в отдельных случаях услуг возникает дилемма о сотрудничестве с контрагентом:

по предоплате;
с предоставлением отсрочки платежа.

В первом случае он может утратить некую часть своих клиентов, а во втором – лишиться средств, используемых для финансирования текущей деятельности. Единственно верным решением в подобной ситуации становится заключение сделки по договору факторинга на определенных условиях.

Особые случаи факторинга

Кроме того, данная методика хорошо зарекомендовала в случаях, когда необходимо:

привлечь покупателя на выгодных для него условиях;
увеличить оборотный капитал, что широко используется в малом и среднем бизнесе.

Использование факторинга в малом бизнесе

Предприниматели малого бизнеса осуществляют свою деятельность в условиях жесткой конкуренции. Для него важно состояние финансовой стабильности, которое исключает проблему обеспечения требуемыми средствами. Они привлекаются с целью осуществления оптовых закупок.

В малом бизнесе успешно использует закупочный факторинг, который наиболее приемлем в данной сфере. Он является быстрым и эффективным способом их привлечения с целью осуществления оптовых закупок. В сделке могут принять участие до нескольких лиц одновременно.

Рассчитываем факторинг

Процедура позволяет приобретателю товара использовать денежные средства, взятые в долг у факторинговой компании с максимальной пользой для себя и минимальным размером переплаты. Данное обстоятельство наглядно показано в нижеприведенном примере расчета.

Исходные данные:

Продавец обеспечил приобретателя на условиях факторинга товаром на общую сумму, равную 350 000 рублям. Сделка была совершена 1 марта 2018 года с предоставлением отсрочки платежа на 180 календарных дней. Банк профинансировал 85 % от общей суммы товара под процентную ставку, равную 16 % годовых.

Кроме того, он взял обязательство о предоставлении средств за обработку счет-фактур. Банк установил комиссионные сборы в размере 65 рублей за одну штуку документа. Полный взаиморасчет участниками сделки был осуществлен 10 апреля 2018 года.

Решение:

Банк должен выдать приобретателю сумму на покупку товара, размер которой составляет:

350 000*0,85 = 297 500 рублей.

При этом размер комиссионных сборов за предоставленные факторинговые услуги равен:

(350 000*0,85*0,16)/365*41 = 3,18 рубля.

Общий размер переплаты по сделке:

3,18 + 65 = 68,18 рублей.

Банк перечислит продавцу товара остаточную сумму в размер вслед за получением от приобретателя долга:

350 000 – 297 500 – 3,18 – 65 = 52 431,82 рубля.

Как контролируется факторинговая сделка?

Принцип и правила факторингового обслуживания регламентируется нормативами статей 824-832 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ними данная процедура является финансовой услугой. Она предоставляется на основании договора переуступки. Его условия подлежат обязательному исполнению.

Способы контроля:

осуществление постоянного анализа текущей деятельности покупателя товаров;
отслеживание действий участников сделки с целью выявления нарушений по своевременному исполнению условий договора;
установление соответствия реального образа покупателя товаров заявленным договором требованиям;
расторжение договора факторинга при выявлении признаков банкротства, умышленного вывода некой части активов с последующим истребованием погашения дебиторской задолженности;
выставление претензий участникам сделки при нарушении условий договора.

Банк финансирует поставку товаров покупателю, деятельность которого он начинает контролировать. В ходе проведения операции он руководствуется принципом, изложенным в нормативном акте № 205-п. Он носит название «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».

Как выбрать банк для факторинга?

При выборе предоставляющей финансовые услуги компании с применением факторинга следует придерживаться рекомендаций:

определение круга задач, которые можно разрешить с применением подобных услуг. Если предполагается долгосрочное сотрудничество для решения проблем с поставками, то наилучшим вариантом является использование услуг крупной и проверенной компании;
осуществление анализа деятельности существующих в данной сфере компаний;
сравнение стоимости факторинговых услуг, включая установление комиссионных сборов за просрочку оплаты.

Плюсы и минусы факторинга

Цель поставщика товара заключается в быстрой его реализации и получении прибыли, а у его приобретателя – отсрочке платежа. Мера достигается за счет компании, которая предоставляет свои услуги для воплощения в реальность пожелания сторон.

Преимущества факторинга:

проведение сделки с учетом интересов всех ее участников;
отсутствие требований о предоставлении залога, что выгодно в условиях нестабильной экономической обстановки;
возрастание уровня доверия между поставщиком товаров и его приобретателем, впервые вступившим на путь сотрудничества;
минимизация рисков при совершении сделки купли-продажи товара с новым его покупателем;
исключение недобросовестных сделок, возникающих из-за различия норм законодательства разных стран;
снятие с поставщика ответственности по взысканию долга за товар;
минимальный размер дополнительных платежей, комиссионных сборов либо их отсутствие;
доступность требуемых средств на взаимовыгодных для партнеров условиях.

Основным недостатком факторинга является высокий размер комиссионных сборов за предоставление услуг. Он составляет 10-30 % годовых от суммы задолженности покупателя товаров. В обязательном порядке о нем поставщиком предоставляется банку подробная информация обо всех его действиях.

Заключение

Операция факторинга приобретает широкую популярность среди предпринимателей. Он позволяет отсрочить платеж за поставленный товар на некоторое время. Мера выгодна как для его производителя, так и для приобретателя. Как показывает практика рыночных отношений ее применяют для поставок, осуществляющих по безналичной форме.

Результаты анализа осуществленных сделок показывают, что они выгодны, если:

предоставляющая денежные средства компания вносит предложение на приемлемых для клиента условиях ценообразования;
поставщик товара и его покупатель достигают желаемых результатов;
у поставщика большое число приобретателей его товара.

Процедура в условиях рыночной экономики стала ключевым звеном в развитии бизнеса и предпринимательской деятельности. Она позволяет поставщику товара управлять своими денежными средствами и повысить ликвидность дебиторской задолженности.

Покупатель имеет возможность получить товар, не изымая из оборота средства, что даст толчок для бурного развития деятельности.