В последние годы на российском рынке наблюдается значительное увеличение спроса на оказание факторинговых услуг не только со стороны клиентов, но и кредитных учреждений. Они выносят на рассмотрение свои предложения на выгодных для участников условиях. Подобного рода бизнес является современным и легальным видом предпринимательской деятельности.
Рост мировой торговли вызвал появление больших промежутков времени между временем отгрузки товара и производством его оплаты. Многие предприниматели стремятся выстроить свои взаимоотношения таким образом, чтобы избегнуть непредвиденных ситуаций в своей деятельности, для чего используют различные инструменты экономики.
Под термином «факторинг» подразумевается комплекс финансовых услуг, оказываемых на условиях переуступки. Они используются в сфере торговли производителями товаров и поставщиками. По сути, это сделка купли-продажи долга за определенные проценты, начисляемые на ее сумму.
В ней принимают участие:
Основная деятельность компании занимающейся факторингом заключается в выдаче кредитных средств поставщику, долг которого переходит к ней. Производитель товара получает от нее на руки всю причитающуюся сумму. Она изымает предоставленные средства с покупателя товаров в полном объеме, а начисленные на них в качестве процентов сумму с продавца.
Схема процедуры факторинга:
В отдельных случаях в сделке принимает участие посредник, способствующий ее совершению. Как правило, он предоставляет торговую площадку либо электронную платформу.
Процедура инкассирования дебиторских счетов клиента с целью получения определенной прибыли проводится в несколько этапов. При выполнении каждого из них решаются сложные задачи, от результата которых зависит достижение конечной цели.
Основными из них являются:
Основное различие видов услуг данной сферы заключается в степени риска, которую компания принимает на себя.
В мировой практике успешно применяется факторинг:
Одной из прерогатив в предпринимательской деятельности для руководителя и учредителя является успешное развитие его бизнеса. В соответствии с законами рыночной экономики он должен укрепляться и расширяться количественно или качественно.
В первом случае должен возрасти объем продаж, что влечет за собой завоевание рынка соответствующей отрасли. Во втором – улучшится качество производимой продукции или оказываемых услуг. Мера позволит занять производителю товаров определенную нишу, преодолев жесткую конкуренцию.
Зачастую перед поставщиком товаров, а в отдельных случаях услуг возникает дилемма о сотрудничестве с контрагентом:
В первом случае он может утратить некую часть своих клиентов, а во втором – лишиться средств, используемых для финансирования текущей деятельности. Единственно верным решением в подобной ситуации становится заключение сделки по договору факторинга на определенных условиях.
Кроме того, данная методика хорошо зарекомендовала в случаях, когда необходимо:
Предприниматели малого бизнеса осуществляют свою деятельность в условиях жесткой конкуренции. Для него важно состояние финансовой стабильности, которое исключает проблему обеспечения требуемыми средствами. Они привлекаются с целью осуществления оптовых закупок.
В малом бизнесе успешно использует закупочный факторинг, который наиболее приемлем в данной сфере. Он является быстрым и эффективным способом их привлечения с целью осуществления оптовых закупок. В сделке могут принять участие до нескольких лиц одновременно.
Процедура позволяет приобретателю товара использовать денежные средства, взятые в долг у факторинговой компании с максимальной пользой для себя и минимальным размером переплаты. Данное обстоятельство наглядно показано в нижеприведенном примере расчета.
Исходные данные:
Продавец обеспечил приобретателя на условиях факторинга товаром на общую сумму, равную 350 000 рублям. Сделка была совершена 1 марта 2018 года с предоставлением отсрочки платежа на 180 календарных дней. Банк профинансировал 85 % от общей суммы товара под процентную ставку, равную 16 % годовых.
Кроме того, он взял обязательство о предоставлении средств за обработку счет-фактур. Банк установил комиссионные сборы в размере 65 рублей за одну штуку документа. Полный взаиморасчет участниками сделки был осуществлен 10 апреля 2018 года.
Решение:
Банк должен выдать приобретателю сумму на покупку товара, размер которой составляет:
350 000*0,85 = 297 500 рублей.
При этом размер комиссионных сборов за предоставленные факторинговые услуги равен:
(350 000*0,85*0,16)/365*41 = 3,18 рубля.
Общий размер переплаты по сделке:
3,18 + 65 = 68,18 рублей.
Банк перечислит продавцу товара остаточную сумму в размер вслед за получением от приобретателя долга:
350 000 – 297 500 – 3,18 – 65 = 52 431,82 рубля.
Принцип и правила факторингового обслуживания регламентируется нормативами статей 824-832 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ними данная процедура является финансовой услугой. Она предоставляется на основании договора переуступки. Его условия подлежат обязательному исполнению.
Способы контроля:
Банк финансирует поставку товаров покупателю, деятельность которого он начинает контролировать. В ходе проведения операции он руководствуется принципом, изложенным в нормативном акте № 205-п. Он носит название «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
При выборе предоставляющей финансовые услуги компании с применением факторинга следует придерживаться рекомендаций:
Цель поставщика товара заключается в быстрой его реализации и получении прибыли, а у его приобретателя – отсрочке платежа. Мера достигается за счет компании, которая предоставляет свои услуги для воплощения в реальность пожелания сторон.
Преимущества факторинга:
Основным недостатком факторинга является высокий размер комиссионных сборов за предоставление услуг. Он составляет 10-30 % годовых от суммы задолженности покупателя товаров. В обязательном порядке о нем поставщиком предоставляется банку подробная информация обо всех его действиях.
Операция факторинга приобретает широкую популярность среди предпринимателей. Он позволяет отсрочить платеж за поставленный товар на некоторое время. Мера выгодна как для его производителя, так и для приобретателя. Как показывает практика рыночных отношений ее применяют для поставок, осуществляющих по безналичной форме.
Результаты анализа осуществленных сделок показывают, что они выгодны, если:
Процедура в условиях рыночной экономики стала ключевым звеном в развитии бизнеса и предпринимательской деятельности. Она позволяет поставщику товара управлять своими денежными средствами и повысить ликвидность дебиторской задолженности.
Покупатель имеет возможность получить товар, не изымая из оборота средства, что даст толчок для бурного развития деятельности.